Инструкция: как избежать наказания за дробление бизнеса

Эксперт по сопровождению налоговых проверок — о том, как обезопасить свой бизнес и себя

Пока одни предприниматели разделяют свой бизнес на несколько компаний для оптимизации процессов, другие дробят его, чтобы сэкономить на налогах. Но в поле зрения ФНС с одинаковой вероятностью могут попасть и первые, и вторые. Когда дробление бизнеса могут признать незаконным и чем это грозит его владельцам? В помощь самарским коммерсантам — 5 карточек с ответами руководителя департамента налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант» Рубена Айвазяна.

Что такое дробление бизнеса?

Для начала важно разделять понятия законного и незаконного дробления бизнеса. В первом случае это естественный процесс компании, когда ее отдельные направления становятся самостоятельными бизнесами. При этом, дробя предприятия на несколько фирм, предприниматели изначально преследуют цель развивать свое дело, а только потом возможность применить льготную систему налогообложения.

Если же это связано только с попыткой налоговой экономии, то это типичный пример искусственного, незаконного дробления бизнеса, за который бизнесмену придется нести ответственность.

Каковы признаки искусственного дробления бизнеса?

По словам Рубена Айвазяна, единые критерии признаков дробления отсутствуют. Практика рассмотрения дел по дроблению бизнеса приведена в письме ФНС России от 14 октября 2019 г. № СА-4–7/21065@, а также в письме от 12 июля 2019 г. № КЧ-4–7/13613. Однако перечень критериев не закрыт. Федеральная налоговая служба и судебные инстанции обращают внимание на следующие параметры:

Когда ФНС может признать дробление бизнеса незаконным?

Если у предпринимателя несколько компаний, которые так или иначе между собой взаимодействуют, его легко могут заподозрить в незаконном дроблении бизнеса. Оно будет признано таковым, если налоговый орган, а в будущем и суды, докажут:

— Само по себе деление бизнеса не является нарушением налогового законодательства. Но избежать доначислений в случае признания дробления искусственным будет практически невозможно, если заблаговременно не проанализировать налоговые риски и своевременно их не скорректировать, — отметил руководитель департамента налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант».

Как обезопасить бизнес от доначислений по итогам проверки на искусственное дробление?

Эксперты «Бизнес-Гарант» называют следующие способы предотвратить претензии от налоговой службы:

Рекомендации общие, в каждом бизнесе есть своя специфика, и как результат необходим уникальный подход к вопросам налоговой безопасности.

Частым запросом наших клиентов является проведение комплексной проверки с опросами сотрудников и вопросами IT-безопасности. Подход крайне актуален, ведь именно информация, изъятая в ходе выемки из компьютеров работников, а также свидетельские показания, являются неопровержимыми доказательствами в вопросах незаконной налоговой экономии.

— В любом случае вы можете обратиться за консультацией к экспертам, чтобы оценить риски, провести оптимизацию бизнеса законно, получить поддержку специалистов на этапе налоговых проверок и споров, — отметил руководитель департамента налогового консалтинга ГК «Бизнес-Гарант» Рубен Айвазян.

Что происходит в сфере дробления бизнеса сейчас?

По данным «Бизнес-Гарант», более 70% дел в сфере дробления бизнеса в суде рассматривается в пользу налогового органа. Средний размер доначислений по судебным решениям в 2019 году вырос до 33,5 миллиона рублей на одного налогоплательщика. В 2018 году эта цифра составляла 26 миллионов рублей. Сейчас налоговики уделяют особое внимание дроблению в сфере общепита — под прицелом рестораны, кафе и бары. Но наибольшее количество налоговых споров и претензий к незаконному дроблению бизнеса на данный момент зафиксировано в производственной сфере, оптовой торговле, аренде имущества и строительстве.

— Налоговый орган и суды все больше уходят от формальных доказательств в сторону особенностей и специфики бизнес-процессов внутри групп компаний, единого производственного процесса, уделяют особое внимание внутригрупповым финансовым потокам и кадровым перемещениям, — отметил Рубен Айвазян.

Получить заключение эксперта

Получите заключение в формате pdf по выявленным рискам компании с важными выводами по минимизации привлечения к налоговой ответственности при незаконном дроблении бизнеса, согласно критериям ФНС. Для этого заполните анкету по ссылке.

Получите консультацию налогового специалиста

Оставьте заявку, заполнив форму. Мы свяжемся с вами и согласуем удобное время для встречи.

Заказать услугу
Обратный звонок
Заказать услугу
Отзыв клиента