Мы решаем
проблемы предпринимателей
НАЛОГОВЫЙ КОНСАЛТИНГ
для руководителей и собственников бизнеса
Мы сопроводим вас во всех мероприятиях налогового контроля, возьмем на себя общение с ИФНС, защитим вас от незаконных и необоснованных начислений,
минимизируем налоговые риски вашей компании
Новости экспертов
Услуги
Специалисты
Кейсы
Прайс
Сопровождение налоговых проверок
Сопровождение на допрос в ИФНС
Налоговое планирование
Представительство в суде
Абонентское обслуживание
Налоговый контроль в России ужесточается с каждым годом.
Фискальная система подвергается масштабным преобразованиям – государство стремится выстроить эффективную машину привлечения средств в бюджет.


Вместе с совершенствованием механизмов возрастают и налоговые риски. Избежать проблем, порой, не удается даже опытным бухгалтерам. В сложной ситуации на помощь предпринимателям приходят независимые налоговые эксперты.

Наши налоговые консультанты обладают необходимым опытом, знаниями, а самое главное, ежедневной практикой право применения, которые позволяют оказывать налоговые консультации на высоком профессиональном уровне с высоким уровнем ответственности за правильность сделанных выводов и выданных рекомендаций.

Налоговый консалтинг
– это консультирование по вопросам налоговых последствий и налоговых рисков сделок, осуществляемых в процессе ведения финансово-хозяйственной деятельности компаний, консультирование по вопросам правильности ведения бухгалтерского и налогового учета и правильности учета основных хозяйственных операций.

В чем же основные преимущества налогового консалтинга?
• Возможность получать профессиональные консультации в сфере оптимизации налоговых выплат, вычисления налогов.
• Содействие сопровождающего эксперта по налоговым вопросам, который поможет сотруднику сосредоточиться и успокоиться, проверит протокол допроса прежде, чем свидетель подпишет его, что защитит как допрашиваемое лицо, так и компанию в целом от ненужных рисков.
• Содействие в составлении документации.
• Помощь в оценке налоговых рисков, рекомендации и конкретные предложения в сфере своей компетенции.
• Составление налоговой экспертизы.
• Главное преимущество услуг налогового консалтинга – эффективное и качественное налоговое планирование.

Решение всех вопросов с налоговой мы берем на себя!


Рекомендации от наших экспертов по актуальным вопросам:
В отношении вас проводится проверка и готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?
Уголовное дело по ст. 199 УК уже возбуждено и вы хотите получить экспертное мнение о дополнительных возможностях вашей защиты?
Вы получили решение о проведении выездной налоговой проверки?
Вы получили акт или решение о привлечении к налоговой ответственности?
Налоговая проверка только началась или уже идет?
Сопровождение налоговых проверок
Обжалование акта налоговой проверки
и решения о привлечении к налоговой ответственности

Какие документы представлять в ответ на требование инспекции, а какие — нет?
Какие действия налоговых органов являются законными, а какие выходят за рамки их полномочий?
Как лучше сформулировать пояснения?
Как оценить налоговые риски доначисления?
К сожалению, многие руководители не всегда до конца осознают, что вести бухгалтерский и налоговый учет в соответствии с нормами действующего законодательства обязательно, ведь последствия неправильного ведения обходятся нам слишком "дорого".

Налоговая проверка это всегда испытание для бизнеса и его собственников, а с ужесточением законодательства увеличился и риск полной его потери!!!

Попытка сотрудничать с представителями ИФНС без участия налоговых экспертов обычно приводит к колоссальным доначислениям, штрафам, блокировке счетов, привлечением к субсидиарной и уголовной ответственности.

Помощь профессиональных консультантов позволит избежать предоставления налоговому органу сведений, которые потом могут быть использованы против компании. Эксперт сможет вовремя определить направление проверки и помочь с анализом документов и доказательств, которые подтверждали бы позицию налогоплательщика, донесет ее до налогового инспектора, подготовит мотивированный ответ на требование.

Участие консультантов в иных мероприятиях налогового контроля дисциплинирует проверяющих и предотвращает нарушения закона.

Налоговые эксперты ГК «Бизнес-Гарант», имея большой опыт взаимодействия с ИФНС, подключатся на любом этапе налоговой проверки. В наши услуги входит:

  • разработка стратегии ведения налоговой проверки и защиты интересов компании;
  • аудит и экспертиза первичной документации, сделок и контрагентов компании;
  • формирование доказательной базы для обоснования позиции компании по спорным ситуациям, выявленным в ходе проверки;
  • подготовка и сопровождение должностных лиц и работников компании на допросы в налоговые органы;
  • подготовка, подача возражений на акт налоговой проверки;
  • обжалование решений налоговых органов.

При проведении налоговой проверки желательно обеспечить присутствие налогового консультанта с самого начального этапа проверки (а не по факту составления акта налоговой проверки, не после того, когда наложены штрафные санкции).

Оперативное подключение эксперта к процессу проведения налоговой проверки дает возможность безболезненного урегулирования множества спорных вопросов, которые могут возникнуть в ходе проверки, а также в компетентном отслеживании правомочности действий проверяющего лица.



Стоимость наших услуг:
Сопровождение камеральной проверки – от 20 000 руб.
Сопровождение выездной проверки – от 50 000 руб.
Подготовка и сопровождение на допрос в ИФНС
и другие государственные органы
Вы – топ-менеджер или собственник компании и вас вызвали на допрос в ИФНС?
Вы хотите знать, что это значит, и какими будут последствия?
В худшем случае против вас возбудят уголовное дело, а вашей компании начислят разорительные штрафы. Раз ФНС обратила на вас внимание, значит, у налоговиков есть «интересная» информация о вашей компании. Они рассчитывают, что смогут выявить факты нарушений деятельности и недоимки, опираясь на эту информацию и то, что вы скажете на допросе.
Чтобы избежать неприятных последствий при общении с фискальными органами, вам потребуется помощь налогового эксперта на допросе в ИФНС. Прежде всего, в сопровождении на допрос в налоговую инспекцию собственных сотрудников заинтересован руководитель Компании, а так же собственники бизнеса. Это то, на чём экономить не стоит!

На практике ситуация зачастую складывается так, что самые обычные слова и вопросы могут быть внесены в протокол допроса в двусмысленном, либо совсем противоположном смысле.
Сотрудники компании, не имеющие специальных знаний и не осознающие важности каждого слова, могут быть сознательно дезориентированы представителями налоговых органов, осуществляющими процедуру допроса.

Сопровождающий эксперт по налоговым вопросам поможет сотруднику сосредоточиться и успокоиться, проверит протокол допроса прежде, чем свидетель подпишет его, что защитит как допрашиваемое лицо, так и Компанию в целом от ненужных рисков.

В части сопровождения на допросы в налоговых органах мы можем обеспечить:
• квалифицированные консультации по мероприятиям налогового контроля, включая аудит и анализ документации;
• подготовка клиента (или работников клиента) к проведению допросов, разработка стратегии поведения на допросе;
• оперативный выезд налогового консультанта для сопровождения во время мероприятий налогового контроля.


Стоимость услуги от 5 000 руб.
Представительство клиента в суде
Налоговые споры могут возникнуть после принятия решения о привлечении налогоплательщика к ответственности по результатам проверки, после незаконного списания средств с его счета, отказа от возмещения НДС или приостановки его банковских операций.

Налоговый спор может быть вызван неправомерными действиями работников налоговых органов во время проверок, а также другими обстоятельствами, которые нарушают права и интересы налогоплательщика.
Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть оспорены в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган (п. 2 ст. 138 НК РФ).

Мы оказываем услуги по представлению и защите интересов в спорах с налоговыми органами на любой стадии арбитражного судопроизводства — начиная с изучения судебной перспективы спора заканчивая обжалованием решений суда в вышестоящих инстанциях, включая Верховный Суд РФ.

Услуга «Представительства интересов в суде» по оспариванию решения налогового органа по результатам проверки включает:

• изучение документальной и нормативной обоснованности претензий налоговых органов;
• предварительное (досудебное) изучение существа и обоснованности претензий налоговых органов;
• установление перспективы разрешения спора с налоговыми органами в судебном и внесудебном порядках;
• разработка правовой позиции по налоговому спору;
• непосредственное ведение спора с налоговыми органами в судах;
• подготовку заявления в суд об оспаривании решения налогового органа по результатам налоговой проверки;
• подготовку заявления об обеспечительных мерах;
• подготовку ходатайства о взыскании судебных расходов, иных ходатайств;
• подготовку апелляционной жалобы в суд на решение или определение суда первой инстанции (подготовка отзыва на апелляционную жалобу);
• подготовку кассационной жалобы в суд (отзыва на кассационную жалобу) на решение, постановление суда;
• участие в судебных заседаниях арбитражного суда.



Стоимость судебного представительства зависит от сложности спора, и включает в себя гонорар успеха от 7% до 10% от "выигранной" суммы.

Налоговое планирование (налоговая оптимизация)
В последнее время всё более распространенным способом повышения эффективности предпринимательской деятельности становится оптимизация налоговых платежей, налоговое планирование.

Это один из самых действенных инструментов, позволяющих существенно сократить расходы по налогам и сборам при соблюдении требований законодательства.
Основной целью оптимизации является снижение налоговой нагрузки за счет: применения налоговых льгот, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и другими нормативными документами; корректировки учетной политики организации с целью использования пробелов в налоговом законодательстве в свою пользу.

Сущность налогового планирования состоит в признанном за каждым налогоплательщиком праве использовать все допускаемые законом средства, пути и методы для максимального сокращения своих налоговых обязательств.

Наша услуга по налоговому планированию включает:

• диагностика налоговых рисков, подготовка предложений для их устранения;
• анализ всех документов, на основании которых вычитается НДС;
• аудит документов по льготам и пониженным налоговым ставкам, приведение к необходимому виду;
• проверка корректности начисления налога на прибыль;
• проверка правильности начисления НДФЛ;
• разработка вариантов осуществления финансово-хозяйственной деятельности на основе проведенного анализа;
• предоставляются рекомендации по выбору системы налогообложения;
• определяются возможности применения существующих налоговых льгот и преференций;
• разрабатывается оптимальная система налогового учета;
• осуществляется прогнозируемый расчет подлежащих уплате налогов;

Также, по результатам налогового планирования налогоплательщик получает индивидуальные рекомендации о целесообразности выбора формы собственности, места нахождения, системы налогообложения, схемы построения финансово-хозяйственных отношений, условий гражданско-правовых договоров, которые законно и обоснованно снижают налоговые потери при условии минимизации налоговых рисков (Налоговый меморандум).

Благодаря опыту и надежности наших налоговых экспертов вы сможете выбрать оптимальную стратегию планирования налогов, которая позволит повысить эффективность вашей деятельности и даст путь дальнейшему развитию бизнеса.


Стоимость услуг по налоговому планированию от 20 000 руб.
Абонентское обслуживание
Абонентское обслуживание является оптимальным вариантом консультационного обслуживания для тех компаний, у которых регулярно возникают вопросы в области бухгалтерского учета и налогообложения. В рамках данного направления в оперативном режиме решаются текущие вопросы, не требующие длительного изучения.

Абонентское обслуживание — это возможность получать консультации опытных юристов, аудиторов и налоговых консультантов за разумные деньги, в удобное для вас время и в нужном объеме.


Что получает заказчик в результате?

Всестороннюю правовую поддержку в решении сложных вопросов, налоговую оптимизацию, помощь в урегулировании конфликтов с налоговой инспекцией и другими государственными контролирующими органами.
Мы предлагаем для своих Клиентов
три варианта абонентского обслуживания:
Услуги
Пакет «Базовый»
Пакет «Стандарт»
Пакет «Премиум»
Разработка схем налоговой оптимизации (налоговое планирование), выбор оптимальной системы налогообложения
Письменные консультации по налогообложению и бухгалтерскому учету
1 запрос
3 запроса
без ограничений
Устные консультации по налогообложению и бухгалтерскому учету
4 часа
12 часов
без ограничений
Информационная поддержка по изменениям налогового законодательства РФ с учетом специфики вашей деятельности
Выявление потенциальных налоговых и финансовых рисков
Экспертиза договоров на предмет налоговых рисков
3 запроса
5 запросов
без ограничений
Сопровождение клиента по вызовам в налоговые органы, подготовка к даче пояснений, допросам
1 запрос
3 запроса
3 запроса
Устное консультирование по проводимым мероприятиям налогового контроля (камеральным проверкам, встречным проверкам), без сопровождения проверок
Эффективное применение соглашений об избежании двойного налогообложения
Сопровождение камеральных и выездных налоговых проверок
Проверка контрагентов на предмет «недобросовестности» по специальной методике
Документов по проверке контрагента в целях проявления должной осмотрительности по критериям налогового органа
Стоимость пакета:
10 000 руб.
30 000 руб.
80 000 руб.
«В отношении вас проводится проверка и готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?»
Смотрите подробнее, что делать в данной ситуации
Подробнее
«В отношении вас возбудили уголовное дело по ст. 199 УК РФ?»
Смотрите подробнее, что делать в данной ситуации.
Подробнее
Случай из практики сопровождения
на допрос в ИФНС
Подробнее
«Вы получили акт или решение о привлечении к налоговой ответственности?»
Смотрите подробнее, что делать в данной ситуации
Подробнее
«Налоговая проверка только началась или уже идет?»
Смотрите подробнее, что делать в данной ситуации.
Подробнее
Случай из практики
сопровождения
налоговых проверок
Подробнее
«В отношении вас проводится проверка и готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?»
Смотрите подробнее, что делать в данной ситуации
Подробнее
«В отношении вас возбудили уголовное дело по ст. 199 УК РФ?»
Смотрите подробнее, что делать в данной ситуации.
Подробнее
Случай из практики
представительства
клиента в суде
Подробнее
Консультация налогового юриста
В ходе деятельности любой компании постоянно возникают вопросы в области бухгалтерского учета и налогообложения. Детально разобраться в интересующих вопросах и получить исчерпывающую и обоснованную рекомендацию по поводу дальнейших решений и действий помогут наши налоговые эксперты.
Данная форма консультационного обслуживания ориентирована на компании, которым не требуется постоянная помощь консультантов. В рамках данного направления в оперативном режиме даются консультации по разовым вопросам и включают в себя:
• консультации специалистов по налогообложению в виде устных и письменных ответов на заданные вопросы;
• экспертизу документов или их проектов (договоров, приказов, положений и т. д.) с выдачей в письменной форме прямых и ясных рекомендации по внесению в них целесообразных изменений в целях минимизации возможных налоговых рисков.

Результатом консультации будут являться конкретные рекомендации, основанные на нормах действующего законодательства, актуальной судебной практики, разъяснениях контролирующих органов и содержащие информацию о выявленных налоговых рисках с оценкой степени существенности и способах их минимизации.

Стоимость устной и письменной консультации от 2 000 руб.
Макарова Галина Геннадьевна
Налоговый консультант
Образование и Повышение квалификации:
Высшее экономическое образование – ФИНЭК г.Ленинград
Аттестованный аудитор в консалтинговой организации в Ленинградской области и г.Самаре

Опыт работы в экономической сфере: 36 лет

Практика и специализация:
-главный налоговый инспектор ИФНС в Мурманской области
-главный бухгалтер производственного предприятия в Ленинградской области
-внутренний аудитор в ГК г.Самары
-налоговый консультан
Потапова Елена Владимировна
Налоговый консультант
Образование и Повышение квалификации:
Образование высшее (МЭСИ, бухгалтерский учет и аудит)
Аттестованный налоговый консультант (членство в ПНК, квалификационный аттестат № 015999 от 11.02.2017 г.)

Опыт работы в налоговой службе с 1998 года по 2014 год, направление – контрольная работа (камеральные и выездные налоговые проверки).
Общий стаж более 20 лет

Практика и специализация:
• Ведение бухгалтерского и налогового учета обществ с ограниченной ответственности
и деятельности индивидуальных предпринимателей;
• Формирование и сдача налоговой отчётности по всем видам систем налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент);
• Восстановление «запущенного» учета;
• Разработка учетной политики общества;
• Возмещение НДС. Прохождение налоговых проверок.
- Организация работ по выявлению налоговых резервов, в т.ч. подготовка первичных документов, перерасчеты налогов, составление уточненных деклараций и т.д.
- Контроль системы внутреннего контроля, выявление рисков, актуализация контрольных процедур.
- Мониторинг налогового законодательства. Оптимизация налогообложения.
- Участие в подготовке внутренних нормативных документов: учетная политика, положения.
- Взаимодействие с налоговыми органами, подготовка ответов на запросы.
Фролова Светлана Сергеевна
Налоговый консультант
Образование и Повышение квалификации:
Окончила Московский государственный университет экономики, статистики и информатики г. Москва с присвоением квалификации «Экономист» по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Обладатель аттестата «Профессионального главного бухгалтера» 6 –уровня профессинального стандарта В/01.6 «Главный бухгалтер»
Действующий член ИБП (институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России)
Удостоверение о повышении квалификации по программе: «Международные стандарты учета и финансовой отчетности»
Обладатель сертификата по спецкурсу «Новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения»
Обладатель сертификата по спецкурсу «Внешнеэкономическая деятельность.
Экспорт и импорт»
Свидетельство: заработная плата – 2018 всех форм собственности.
Изменения и перспективы.

Опыт работы в должности главного бухгалтера с 2005 года.

Практика и специализация:
1. Анализ финансовой информации для прогнозирования экономических условий с целью дальнейшего использования при принятии решений. Оценка уровня финансового риска.
2. Сбор экономической, юридической и отраслевой информации, а также финансовые отчеты компании и финансовая периодика.
3. Вычисление финансовых показателей. На основе финансового анализа рекомендации.
4. Оценка налоговой нагрузки.
5. Подготовка убедительных аргументов в поддержку правильности своей позиции в отношении организации учета и расчета налогов.
6. Расчёт показателей составляемой отчетности, которые важны для ИФНС при оценке кандидатов на выездную налоговую проверку.
7. Прогнозные расчеты налоговых платежей с учетом перспектив развития своей деятельности.
8. Взаимодействие с налоговыми органами, подготовка ответов на требования.
9. Сопоставление вариантов доступных систем налогообложения с целью снижения налогового бремени.
10. Прогнозные расчеты налоговых платежей с учетом перспектив развития своей деятельности.
Бекина Наталья Анатольевна
Налоговый консультант
Образование и Повышение квалификации:
Самарский государственный экономический университет
Юридический/правовое обеспечение хозяйственной деятельности

Опыт работы в направлении: более 15 лет.

Практика и специализация:
- Налоговые споры
- Консультирование по вопросам налогов и налогообложения
- Юридическая поддержка клиентов при проведении выездных и камеральных налоговых проверок (полное сопровождение выездных и камеральных налоговых проверок)
- Разработка стратегии ведения налоговых проверок
- Представление и защита интересов компаний в налоговых органах
- Подготовка возражений по актам выездных и камеральных налоговых проверок
- Правовой и налоговый due diligence
- Ведение налоговых дел в судах всех инстанций
- Оказание методологической помощи клиентам во взаимоотношениях с налоговыми органами и иными контролирующими органами
- Сопровождение представителей компаний клиентов в налоговые органы при проведении мероприятий налогового контроля
Зотова Екатерина Александровна
Руководитель бухгалтерского центра ГК «Бизнес-Гарант»
Образование и Повышение квалификации:
СаГА, Экономический факультет, специализация: Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно-бухгалтерская экспертиза.
Семинар "Главный бухгалтер" – г. Москва.
Семинар "Законная оптимизация налогов -2016.

Опыт работы в экономической сфере
: более 12 лет.

Практика и специализация:

- Налоговое консультирование
- Управленческий учет
- Ведение бухгалтерского и налогового учета обществ с ограниченной ответственности и деятельности индивидуальных предпринимателей
- Формирование и сдача налоговой отчётности по всем видам систем налогообложения
(ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент)
- Восстановление «запущенного» учета
- Разработка учетной политики общества
- Разработка систем ведения управленческого учета
- Возмещение НДС при импорте
- Прохождение налоговых проверок
Бакшун Регина Эркиновна
Налоговый консультант
Образование и Повышение квалификации:
В 2014 году окончила юридический факультет Сибирского университета потребительской кооперации.
В 2016 году окончила Томский государственный университет со степенью магистр.
Прошла итоговую аттестацию по программе повышения квалификации в Северо-Западном институте повышения квалификации ФНС России по курсу «Возмещение НДС. Доказательство отказов при возмещении НДС».

Профессиональную деятельность начала в 2013 году

Практика и специализация:

- подготовка правовых заключений по вопросам соблюдения налогового законодательства;
- сопровождение камеральных и выездных налоговых проверок;
- налоговое и судебное представительство компаний по вопросам налогообложения;
- обжалование действий и бездействий контролирующих органов, включая судебное сопровождение.
- юридический due diligence, сопровождение инвестиционных проектов.
Полный прайс услуг
Разовая услуга
Сопровождение камеральной проверки
от 20 000 руб.
Разовая услуга
Сопровождение выездной проверки
от 50 000 руб.
Разовая услуга
Подготовка и сопровождение на допрос в ИФНС
от 5 000 руб.
Разовая услуга
Представительство клиента в суде
от 7% до 10% от "выигранной" суммы
Разовая услуга
Налоговое планирование (налоговой оптимизации)
от 20 000 руб.
Разовая услуга
Консультация налогового юриста
от 2 000 руб.
Абонентская услуга
Пакет "Базовый"
10 000 руб./мес.
Абонентская услуга
Пакет "Стандарт"
30 000 руб./мес.
Абонентская услуга
Пакет "Премиум"
80 000 руб./мес.
Случаи из практики
Проблема: работа с «серыми» предприятиями, и постоянные вызовы в налоговую по требованиям и на комиссии.
Решение проблемы: создание своих ИП, работа только с легальными поставщиками, снижение НДС и налога на прибыль с 1,5 млн.руб. до 900тыс.руб за год
Заказать звонок
Выберите услугу
Нажимая на кнопку "Оставить заявку", вы даете согласие на обработку персональных данных
и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Обращаясь в нашу компанию за консультацией по налоговым вопросам,
вы сможете получить не только ответы на задаваемые вопросы, но и помощь в принятии грамотных управленческих решений для повышения эффективности деятельности вашего предприятия.

Налоговый консалтинг нужен не только крупным компаниям, но и среднему и малому бизнесу, включая индивидуальных предпринимателей, поскольку все коммерческие организации обязаны платить налоги, но не все знают, как это сделать правильно, не переплатив лишнего, но, в то же время, не нарушить налоговое законодательство.

Для получения любых консультаций, касающихся применения налогового законодательства, звоните нам по телефону 250-22-22
или задайте свой вопрос по e-mail: info@bg163.ru.
Мы решаем проблемы предпрнимателей
Применение льготы по налогу на имущество
Краткое описание ситуации.

По мнению налогового органа, Общество неправомерно применяло льготу по налогу на имущество организации в течении нескольких налоговых периодов. Право на применение льготы (в виде освобождения от налогообложения налогом на имущество) Общество получило в связи с реализацией инвестиционного проекта на территории Самарской области. Инвестиционный проект был утвержден Министерством экономического развития и торговли по Самарской области, что являлось безусловным основанием для компании применить льготу.

Однако налоговый орган признал применение льготы Обществом неправомерным и начислил к уплате налог на имущество за 3 года в размере 20 млн. руб. + штрафы + пени за несвоевременную уплату налога.

Основаниям для доначислений стал тот факт, что:

- налоговым органом произведена переквалификация договоров налогоплательщика — из возмездного оказания услуг в договоры аренды. Сдача льготируемого имущества в аренду третьему лицу препятствует применению льготы;

- налоговая инспекция усомнилась в реальной реализации проекта.

Доводы Общества по выявленному нарушению.

Общество указало, что заключаемые им в процессе деятельности договоры являются именно договорами возмездного оказания услуг, сославшись на соответствующие нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность Общества. Для реализации инвест.проекта было приобретено это имущество, которое и получило освобождение от уплаты налога на 3 года. Налогоплательщик заключил договоры с крупнейшими предприятиями города, которым оказывал услуги с использованием этого имущества, тем самым развивая эту сферу деятельности в регионе. Налоговым органом ситуация не была проанализирована в полной мере.

Налоговым органом ошибочно сделан вывод, что договоры Общества по своей сути являются договора аренды. т. к. имущество передается в пользование

Результат:

По результатам поданных возражений на Акт выездной налоговой проверки, было вынесено Решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности. Позиция проверяющих была подтверждена и УФНС после рассмотрения апелляционной жалобы.

Общество обратилось в Арбитражный суд с заявлением о признании решения недействительным, предварительно получив обеспечительные меры в виде приостановления действия Решения налогового органа, что позволило избежать блокировки расчетных счетов Общества и списания денежных средств.

В результате рассмотрения дела в трех судебных инстанциях, что заняло порядка 8 месяцев, позиция налогоплательщика признана обоснованной, претензии налоговой инспекции отклонены.

Общая сумма, оспоренная у налоговой инспекции, составила около 35 млн. руб. (с учетом штрафов, пени).
Получение необоснованной налоговой выгоды при работе с недобросовестными контрагентами
Краткое описание ситуации.

Согласно Акту проверки налоговым органом предлагалось взыскать с Общества налог на прибыль и НДС в общей сумме 3,5 млн. руб.

Не оспаривая факта совершения Обществом реальных хозяйственных операций, являющихся основным видом деятельности Общества, налоговый орган, тем не менее, признал экономически не оправданными расходы по приобретению услуг у нескольких поставщиков и неправомерным применение налоговых вычетов по НДС по нескольким поставщикам, со ссылкой на не проявление должной осмотрительности при выборе контрагентов Обществом.

Указанный вывод делается налоговым органом на основании следующей информации:

- Контрагенты имеют признаки «фирм-однодневок»

- Первичные документы на поставку товара подписаны неустановленными лицамим (генеральный директор не явился на допрос, либо отрицает факт подписания документов)

- установлены схемы по обналичиванию денежных средств через аффилированные поставщикам структуры

- количество сотрудников поставщиков минимально, организации отсутствуют по юридическим адресам, минимальные суммы уплаты налогов в бюджет (или неуплата)

- контрагент не осуществлял расходы, характерные организациям, осуществляющим реальную предпринимательскую деятельность, а именно: аренда, коммунальные услуги, приобретение канцелярских товаров

Доводы Общества по выявленному нарушению.

На этапе составлению возражений на акт налоговой проверки Обществом были приведены доказательства:

- Была доказана безусловная реальность совершения финансово-хозяйственных операций по сделке с контрагентами: а именно, услуги реально оказывались, своевременно оплачивались, обоснована деловая цель заключения

- Получение экономической выгоды от сделки с контрагентами в виде получения прибыли, что является безусловным основанием для признания наличия в действиях Общества разумной деловой цели и полученной им налоговой выгоды обоснованной.

- Уплаты с полученной прибыли соответствующих налогов в бюджет в установленный законодательством срок.

- Проявления должной осмотрительности перед началом работы с контрагентом, сбор всех доступных налогоплательщику документов из открытых источников о контрагентах .

Результат:
На этапе апелляционного обжалования Решение налоговой инспекции было отменено УФНС в полном объеме и вынесено Решение об удовлетворении апелляционной жалобы и отказе от привлечения к ответственности. Доводы налогоплательщика , приведенные в жалобе признаны обоснованными.
Доначисление НДС в сумме 1 547 200 руб. в связи с выводом о неправомерном применении налоговой ставки 0%

По мнению специалистов налогового органа, проводивших проверку, ООО неправомерно производило налогообложение по ставке 0 процентов при реализации услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для перевозки товаров с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь. Что привело к неполной уплате налога на добавленную стоимость в сумме 1 547 200 руб.

В обоснование данного вывода налоговый инспектор указывает, что абз. 6 п. 2.1. ст. 164 НК РФ в период выявленного нарушения , не распространяет норму о применении нулевой ставки по НДС в отношении услуг по международной перевозке товаров железнодорожным транспортом на услуги, оказываемыми российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте.

Также указывается на отсутствие отметок таможенных органов на перевозочных документах.

Налогоплательщик представил свои возражения:

работы (услуги) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории Российской Федерации товаров и вывозу с территории Российской Федерации продуктов переработки на территории Российской Федерации, выполняемые российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, вынесены законодателем в отдельный подпункт 9 п. 1. ст. 164 НК РФ, устанавливающей налогообложение по налоговой ставке 0 процентов для данной категории налогоплательщиков.

Как следует из буквального толкования норм НК РФ, п.п. 9, п.п. 9.1. п. 1 ст. 164 НК РФ регулируют порядок применения ставки 0% российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте.

Очевидно, что ООО к данной категории налогоплательщиков не относится, т.к. не является перевозчиком на железнодорожном транспорте, а оказывает услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления железнодорожным перевозок и транспортно-экспедиционные услуги

Таким образом, положения п.п. 9, п.п. 9.1. п. 1 ст. 164 НК РФ, п. 5.1. ст. 165 НК РФ не могут быть применены к услугам, оказываемым ООО

ООО применяет ставку 0% по НДС на основании п.п. 2.1. ст. 164 НК РФ.

Согласно п.п. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:

услуг по международной перевозке товаров.

В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Положения настоящего подпункта распространяются также на следующие услуги, оказываемые российскими организациями или индивидуальными предпринимателями:

услуги по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок;

транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки…

Операции при реализации услуг, предусмотренных п.п. 2.1. ст. 164 НК РФ, на территорию Республики Беларусь облагаются по ставке 0%.

Основания для этого установлены:

- Соглашением между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 г. «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе»;

- Протоколом от 11.12.2009 г. «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе».

На основании положений ст. 2 Соглашения и ст. 1 Протокола при экспорте товаров с территории Российской Федерации на территорию другого государства - члена Таможенного союза применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость при условии документального подтверждения факта экспорта.

При этом перечень документов, обосновывающих правомерность применения указанной ставки налога, определен п. 2 ст. 1 данного Протокола.

Указанным перечнем транспортные (товаросопроводительные) документы с отметками таможенных органов Российской Федерации не предусмотрены.

Согласно п. 2 ст. 1 Протокола в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией представляются следующие документы (их копии):

1) договоры (с учетом изменений, дополнений и приложений), на основании которых осуществляется экспорт товаров;

2) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств).

3) транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства на территорию другого государства;

4) иные документы, предусмотренные российским законодательством.

Факт предоставления указанных документов отражен в Акте проверки.

Результат: Позицию налогоплательщика удалось отстоять на этапе апелляционного обжалования Решения в вышестоящей УФНС
Результат для клиента: доначисление к уплате в бюджет НДС в размере 1 547 200 руб. отменено.
Доначисление НДС в сумме 6 303 340, 00 руб. в связи с выводом об отсутствии документального подтверждения фактической уплаты НДС, принимаемого к вычету в соответствии с нормами п. 5 ст. 162.1 НК РФ .
ООО на правах правопреемника другого ООО приняло в состав налоговых вычетов суммы НДС по счетам-фактурам, выписанным на правопредшественника.

Позиция налогового органа: применение вычета незаконно. не представлены платежно-расчетные документы, а также документы, расшифровывающие полученную в результате реорганизации от предшественника дебиторскую, кредиторскую задолженность.

Позиция налогоплательщика: руководствовались нормами ст. 162.1 НК РФ, в соответствии с п. 5 которой в случае реорганизации организации независимо от формы реорганизации подлежащие учету у правопреемника суммы налога, предъявленные реорганизованной (реорганизуемой) организации и (или) уплаченные этой организацией при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), но не предъявленные ею к вычету, подлежат вычету правопреемником этой организации в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.

Абзацем 2 п. 5 ст. 162.1 НК РФ установлено, что вычеты сумм налога производятся правопреемником реорганизованной организации на основании счетов-фактур (копий счетов-фактур), выставленных реорганизованной организации, или счетов-фактур, выставленных правопреемнику продавцами при приобретении товаров (работ, услуг), а также на основании копий документов, подтверждающих фактическую уплату реорганизованной организацией сумм налога продавцам при приобретении товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога продавцам при приобретении товаров (работ, услуг) правопреемником этой организации.

Было также указано, что согласно акту приема-передачи, составленному при осуществлении реорганизации ООО приняло к балансовому учету дебиторскую задолженность на сумму 17 785 637 руб. и кредиторскую задолженность в сумме 7 006 927 руб., к акту прилагалась расшифровка переданной дебиторской и кредиторской задолженности.

Указанные документы были составлены и оформлены в соответствии с положениями Приказа Минфина РФ от 20.05.2003 № 44н «Об утверждении Методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций».
Так же от ООО правопредшественника были получены соответствующие счета-фактуры, по которым НДС принимался к вычету.
Факт того, что ООО правопредшественник не применило вычеты по спорным счетам-фактурам.
Копии всех платежных документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога прилагались.
Результат: Доначисление НДС удалось отстоять на стадии судебного обжалования Решения налогового органа. Доначисление налога по этому эпизоду отменено
Указание причины низкой налоговой нагрузки.
Финансовый анализ предприятия
Для принятия оптимального управленческого решения в любой возникшей ситуации необходимо тщательно анализировать деятельность предприятия.
Результаты проведенного финансового анализа предприятия применяются для формирования плановых обоснованных заданий.

Методики проведения анализа
В практике финансового менеджмента в основном используются шесть базовых аналитических методик:

  • горизонтальная: в этом случае сравниваются идентичные строки из документов финансовой отчетности за разные периоды. Такая методика дает возможность выявить тенденции к изменениям и провести вычисления темпов развития и роста;
  • вертикальная методика, которая определяет структуру для финансовых итоговых показателей совместно с выявлением воздействия каждой из позиций на конечный результат, отражаемый в отчетности;
  • анализ трендов - сравнительный анализ позиций отчетных документов с рядом предшествующих ему периодов и выявление тренда, основного вектора движения показателей. С помощью выявленного тренда можно формировать вероятные значения показателей для будущего, а это значит, есть возможность вести прогнозный анализ на перспективу;
  • сравнение относительных показателей: в этой методике высчитывается отношение между различными позициями отчетных документов или позициями различных форм отчетности и выявляются взаимосвязи показателей;
  • факторный анализ - аналитическое исследование влияния различных отдельных факторов на итоговые показатели;
  • сравнительный анализ: он проводится внутри одной компании как срез по сводным показателям, отдельным показателям, также возможно сравнение с теми показателями, которые есть у конкурентов, или со средними данными по рынку.

Решаемые задачи

  • проведения экспресс анализа финансового состояния предприятия в сжатые сроки
  • проведения анализа с целью оздоровления финансового состояния (санации) предприятий или представления аналитических материалов в суд и другим заинтересованным лицам;
  • проведения регламентируемых анализов в соответствии с нормативными актами контролирующих ведомств
  • проведения финансового анализа при аудите
  • определять возможные варианты дальнейшего развития предприятия

Оценка налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка — один из оценочных критериев для ИФНС при принятии решения о проведении выездной налоговой проверки

Цель
Налоговая нагрузка, рассчитываемая на разных экономических уровнях, представляет интерес в отношении:
анализа, планирования и прогноза экономических ситуаций
планирования проверочных налоговых мероприятий
анализа результатов своей работы, оценки рисков проведения налоговых проверок и прогнозов дальнейшей деятельности

Методики проведения
1 Оценка налоговой нагрузки по налогу на прибыль
Налоговая нагрузка по налогу на прибыль напрямую связана с величиной показателей, образующих формулу ее вычисления:
Рассчитанного налога, сумма которого, в свою очередь, непосредственно зависит от примененной ставки. Обычная ставка – 20%, но в ряде случаев может снижаться (ст. 284 НК РФ). Чем меньше налог, тем ниже нагрузка.
Дохода от реализации, определяемого по данным налогового учета и зависящего от объемов обычной деятельности налогоплательщика. При одинаковых суммах налога чем выше окажется доход, тем ниже будет налоговая нагрузка.
Внереализационных доходов, учтенных в целях налогообложения. Для одной и той же суммы налога чем выше будет этот доход, тем ниже налоговая нагрузка.

2 Оценка налоговой нагрузки по НДС
Непосредственное влияние на величину налоговой нагрузки по НДС имеют показатели, входящие в формулу ее расчета:
Начисленный к уплате налог. Чем он больше, тем выше налоговая нагрузка.
Объем налоговой базы. Его увеличение при том же значении налога приведет к снижению налоговой нагрузки.

Результат
При наличии существенных отклонений от этих цифр в невыгодную для налогоплательщика сторону необходимо проверить данные, задействованные в расчете, на наличие ошибок и при их правильности подготовить для ИФНС аргументы, объясняющие причины низкой налоговой нагрузки.

Успешные проекты. В части обжалования актов налоговых органов (досудебное урегулирование налоговых споров)
- в результате представления жалобы в ФНС России, вынесено Решение об отказе в привлечении к ответственности индивидуального предпринимателя, отменены доначисления в целом по проверке.

- на уровне ФНС России обжалованы действия рег.органа по области и УФНС по области, в части внесения достоверных сведений об учредителе, директоре.

- в результате составления уточненной декларации и выявления налоговых резервов, минимизированы налоги к уплате в сумме 4 млн.руб., организация ликвидирована.

- в результате сопровождения камеральной налоговой проверки по НДС, юридического лица, подтверждены вычеты в сумме 22 млн.руб.

- в результате обжалования акта налоговой проверки по юридическому лицу, уменьшена сумма доначислений с 18 млн.руб., до 1,5 млн.руб.

- по запросу собственников бизнеса, подготовлено заключение о безопасном, законном способе вывода активов, без уплаты налогов.



ИП самостоятельно вел учет по торговой деятельности на протяжении 4 лет.
В 2017 году Клиент принял решение закрыть ИП подал в ИФНС заявление о закрытии и началась камеральная проверка его деятельности за последние 3 года. Инспектор как обычно запросила данные по учету: книгу доходов и расходов ИП, после 3-х дней самостоятельных мучений клиент пришел к нам. Договорившись о стоимости восстановления за 3 года работы мы приступили.

Решение:
Во-первых, написали письмо в ИФНС с просьбой об отсрочке и получив положительное решение начали формировать книгу. Оказалось, что клиент успешно все это время сдавал декларацию по НДС на основе счетов-фактур и абсолютно не задумывался о правильности формирования 2-го отчета 3-НДФЛ и налоговая особо так же камералила его деятельность.
Во -вторых, мы запросили всю первичную документацию у клиента и акты сверок с основными поставщиками. Работа облегчалась тем, что номенклатура была не большая, но в то же время было не просто так как сроки поджимали и документооборот был существенный.
В итоге, наш клиент сумел предоставить все необходимые налоговые регистры и книги по проверки и благополучно получить решение о закрытии ИП. Расставались мы добрыми друзьями с обещаниями, при открытии нового бизнеса только к нам на бухгалтерское обслуживание. Так и произошло, через пару лет
К нам обратился клиент с просьбой помочь разрешить его ситуацию.
В 2016 году он закрывал свою компанию, все прошло гладко и сотрудники были переведены на другое юридическое лицо, деятельность продолжалась с новой фирмой. Однако, когда в 2017 году один из его сотрудников обратился за налоговым вычетом по квартире - выяснилось, что за 2016 год по предыдущей компании не сдали отчет 2-НДФЛ за сотрудников, так как организация закрывалась в середине года – предыдущий бухгалтер просто не вспомнил об обязательном годовом отчете. Клиент пришел к нам совершенно не представляя, что нужно сделать в такой ситуации. И усугублялось все еще тем, что сотрудник не лояльно воспринял новость о том что его работодатель не проконтролировал отчетность за него и грозился пойти в трудовую инспекцию и налоговую.
Решение:
Мы по ИНН подняли информацию каким образом происходило закрытие, оказалось, что было произведено слияние нескольких юридических лиц. По прошлым отчетам в ФСС и ПФ мы смогли восстановить данные по начислению заработной платы за 5 месяцев 2016 года. Воссоздали отчетность не только по "претензионному" сотруднику, но и всему штату работников. Сформировали отчетность и связавшись с правопреемником - сдали отчет в налоговую уже от правопреемника. А для того, чтобы урегулировать взаимоотношения сотрудника и директора взяли на себя обязанность повторно подать документы на возмещение вычета в ИФНС. Сотрудник был доволен, когда получил свои законные деньги. У Налоговой платежи нашли свои начисления, а клиент был уверен, что никто не обвинит его в недобросовестном отношении к сотрудникам и не будет предъявлять претензии даже по закрытой уже организации.
НДС за приобретенные товары
Краткое описание ситуации.

По мнению налогового органа, Общество неправомерно применило вычет по НДС в размере 77 812 265 руб. Основание для спора стал тот факт, что, по мнению налогового органа, все сделки носили фиктивный характер и фактически приобретаемый товар отсутствовал.

Основаниям для доначислений стал тот факт, что:
- сделки носили замкнутый характер;
- контрагенты не обладают материальными и трудовыми ресурсами;
- контрагенты имеют удельный вес налоговых вычетов;
- денежные средства обналичиваются путем перечисления на счета физических лиц, не состоящих в штате организации.
- ошибка в первичных документах контрагентов в части наименования места погрузки товаров.

Доводы Общества по выявленному нарушению.
Общество указало, что налоговым органом ситуация не была проанализирована в полной мере. Так приобретенные товары были оприходованы Обществом и фактически использовались ходе хозяйственной деятельности организации.
Инспекцией не были представлены доказательства подконтрольности совершенных сделок, так же как и не были представлены доказательства их фиктивности.

Результат.

По результатам поданных возражений на Акт выездной налоговой проверки Инспекция вынесла Решение в пользу Общества, отказавшись от всех претензий.
В результате проведенных действий Акт по налоговой проверки отменен полностью и составлено Решение об отказе привлечения налогоплательщика к ответственности.
Общая сумма, оспоренная у налоговой инспекции, составила около 80 млн. руб. (с учетом штрафов, пени).

НДС за приобретенные товары
Краткое описание ситуации.
По мнению Инспекции, Обществом неправомерно заявлены вычеты по НДС по приобретенным транспортным услугам, необходимым для поставки товара покупателям.
Не оспаривая факта совершения Обществом реальных хозяйственных операций, по поставке товаров, налоговый орган пытался признать неправомерным заявленный вычет по транспортным услугам, приобретенным в целях доставки груза до покупателя, при том, что сами покупатели также подтверждали факт поставки.

Основанием отказа в вычете НДС стал тот факт, что документы (договор, товарная накладная, счет-фактура), представленные Обществом в подтверждение взаимоотношений с контрагентом не могут считаться первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, так как оформлены с нарушением законодательства, а, следовательно, не могут служить как основание в целях получения налоговой выгоды. По мнению налогового органа сведения, указанные в представленных документах недостоверны и не могут быть учтены в целях налогообложения, т.к. носят формальный характер.

Указанный вывод делается налоговым органом на основании следующей информации:
- Контрагент имеет признаки «фирмы-однодневки»
- Первичные документы подписаны неустановленным лицом (директор не явился на допрос)
- ТН были подписаны неустановленными лицами (один из водителей во время допроса указал на то, что подпись, поставленная в представленных документах ему не принадлежит)

Общество не проявило должной степени осмотрительности и осторожности, и не обосновало выбор контрагента. В обоснование своего вывода налоговый орган приводил информацию, полученную в ходе мероприятий налогового контроля с целью подтверждения взаимоотношений Общества с контрагентом, о том что:

- количество сотрудников составило — 1 человек,
- контрагент осуществлял денежные переводы на счета организаций, обладающих признаками «фирм-однодневок»
- контрагент не осуществлял расходы, характерные организациям, осуществляющим реальную предпринимательскую деятельность, а именно: аренда, коммунальные услуги, приобретение канцелярских товаров

Доводы Общества по выявленному нарушению.

На этапе составлению возражений на акт налоговой проверки Обществом были приведены доказательства:
- Реальности совершения финансово-хозяйственных операций по сделке с контрагентом: а именно, товар отгруженный Обществом и перевезенный спорным контрагентом был фактически получен и оплачен покупателем;
- Водители, перевозившие товар не подчинялись Обществу, не получали от Общества заработную плату,
- Получения экономической выгоды от сделки с контрагентами в виде получения прибыли, что является безусловным основанием для признания наличия в действиях Общества разумной деловой цели и полученной им налоговой выгоды обоснованной.
- Проявления должной осмотрительности перед началом работы с контрагентом.

Результат.

В результате проведенных действий Акт по налоговой проверки отменен полностью и составлено Решение об отказе привлечения налогоплательщика к ответственности.
Общая сумма, оспоренная у налоговой инспекции, составила около 3 млн. руб. (с учетом штрафов, пени).
Законодательство о бухгалтерском учете регулируется законом "О бухгалтерском учете" №402 ФЗ,
а также Положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и прочими нормативными документами. Требования налогового законодательства определяются Налоговым Кодексом, а также приказами Минфина, ФНС и т.д.


Каковы же последствия неправильного ведения бухгалтерского и налогового учёта?

1. Если вы сдаёте отчётность и исправно платите налоги, но ошибаетесь, в результате чего возникает недоимка, вам грозит штраф 20 % (статья 122 НК РФ).

2. Штрафы за грубое нарушение ведения учёта регулируются статьей 120 НК РФ:
· если нарушали в течение одного налогового периода, штраф составит 10 000 рублей
· если увлеклись и нарушили в нескольких кварталах, уже 30 000 рублей
· если вас поймают на занижении налоговой базы, заплатите 20% от суммы неуплаченного налога, минимум 40 000 рублей.
Под грубым нарушением правил учёта понимается:
– отсутствие первичных документов или счетов-фактур
– систематическое (два раза и более в течение года) несвоевременное или неправильное отражение хозяйственных операций, движения денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
3. Кроме того, согласно ст. 199 УК РФ, если в результате регулярных систематических ошибок (пусть даже не умышленных) не доплачивать налоги, то может наступить уголовная ответственность ответственных лиц. Такое поведение налогоплательщика подпадает под понятие "уклонение от уплаты налога". Ответственные лица - это директор, главный бухгалтер и прочие лица, имеющие доступ и возможность принимать в организации финансовые решения.
  • В "крупном размере". Ответственность наступает при неуплате от 5 млн руб., за период три финансовых года, если не уплачено более 25% налогов, либо превышает 15 млн. руб.
  • В "особо крупном размере". Ответственность наступает при сумме неуплаты 15 млн. руб. за период три финансовых года, если не уплачено 50 процентов подлежащих уплате сумм налогов, либо сумма превышает 45 млн. руб.
Не забываем, что в расчет берется не отдельно взятый налог, а ВСЕ неуплаты по ВСЕМ налогам за 3 финансовых года!

В 2015 году существенно повысился уровень выявления налоговых махинаций, увеличились объемы поступающих в госказну платежей. Количество возбужденных дел об уклонении от уплаты налогов возросло на 68%:
  • в 2014 году было заведено 200 тыс. уголовных дел.
  • в 2017 году уже почти 340 тыс. уголовных дел.
Такой скачок связан с возвращением полиции права проводить оперативно-розыскные мероприятия по налоговым преступлениям, результативность выявления налоговых преступлений в 2016 году будет повышаться, а суммы поступлений налоговых платежей в бюджет ещё существенно возрастут.
Если Вы стали объектом внимания налоговиков - свяжитесь с нами любым удобным способом.
Нововведения в законе, обязательно для просмотра
Теперь живем так:

488-ФЗ от 28.12.2016 (вступил в силу с 1 июля 2017 года):
в течение 3-х лет с момента ликвидации, налоговики могут вернуться к ликвидированной компании. Т.к. компании уже нет, отвечать будут учредители и руководство своим личным имуществом;

№250-ФЗ от 29.07.2017: введена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов как для физлиц, так и для юрлиц. Изменения добавлены в ст.198 УК РФ и ст.199 УК РФ;

№266-ФЗ от 29.07.2017: появилось понятие «контролирующее должника лицо (КДЛ)», введена презумпция виновности. К субсидиарной ответственности за долги компании могут привлечь не только первых лиц компании (топ-менеджеров, финансового директора, гендиректора, главного бухгалтера,), но и одноклассника, сослуживца, жену;

Определение КС РФ №1440-О от 04.07.2017: на дроблении бизнеса почти поставили крест;

Письмо ФНС России №СА-4-7/16152@ от 16.08.2017: налоговики рассказали, как планируют применять №163-ФЗ и выявлять схемы по уклонению от уплаты налогов;

Письмо ФНС России № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017: налоговики описали 17 признаков незаконного дробления бизнеса, которые не подкреплены ни одним законом. Проведен анализ судебной практики;

Письмо ФНС России №СА-4-18/16148@ от 16.08.2017: налоговики описали, как будут использовать №266-ФЗ. Кто угодно может быть объявлен КДЛ и привлечен к субсидиарной ответственности.
В отношении вас проводится проверка и готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ?
Что это значит?
У полиции есть информация, что компания уклонялась от налогов. Вероятно, готовится возбуждение дела по ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией…».

Что делает полиция и СК РФ?

Собирает доказательства, чтобы возбудить уголовное дело. Практика налоговых адвокатов говорит, что полиция использует три источника информации:

  • документы (договоры, приложения к нему, акты, сметы, накладные, счета на оплату, счета-фактуры, универсальные передаточные акты, справки КС-2, КС-3, товарные и товарно-транспортные накладные и т.д.);
  • свидетельские показания (будут допрошены в качестве свидетелей сотрудники вашей компании, в том числе бывшие, руководители контрагентов, представители заказчиков и т.д.);
  • электронная информация (компьютеры, флешки, информация с корпоративной и личной почты и т.д.).

Зачем полицейским ваши документы?
Полиции нужно поставить под сомнение сделку, отражённую в документах. Для этого сотрудники:

  • анализируют подписи в документах;
  • сравнивают данные о товаре, его массе, объеме, стоимости и т.д. в договорах, товарных накладных и ТТН;
  • сверяют государственные номера и марки машин с базой данных ГИБДД;
  • проверяют наличие физической возможности выполнить работу или поставить товар силами спорного поставщика.

У сотрудников полиции много способов поставить под сомнение любую, даже самую реальную сделку. Если проверяющие найдут хоть какое-нибудь расхождение в документах или показаниях свидетеля (водителя, сотрудника склада), то сделка будет признана недействительной и вам доначислят налоги.

Что надо сделать, чтобы полиция не нашла в документах доказательств против вас?
  • убедиться, что все документы подписаны уполномоченными лицами;
  • в комплекте документов отсутствуют расхождения относительно данных о товаре, перевозчике и т.д.;
  • предоставить в отношении контрагентов максимально возможные сведения об их деловой репутации, материально-технических ресурсах, штатной численности, а также иную информацию, свидетельствующую о возможности выполнения контрагентом договорных обязательств;
  • в договорах с контрагентами должна быть предусмотрена возможность исполнения договора третьими лицами;
  • представить документы о проявлении должной осмотрительности (это целый комплекс документов. Расписывать их все мы не будем, их слишком много).

В чём риск допроса свидетелей?

В том, что показания свидетелей (сотрудников вашей компании, руководителей контрагентов, представителей заказчиков) могут быть противоречивыми. Или сотрудники не смогут вспомнить, откуда у вас взялся тот или иной товар, а также кто именно выполнил для вас спорные работы.

Другой вариант: сотрудники расскажут, что работы или услуги, которые ваша компания по документам получила от другой компании, были оказаны сотрудниками вашей же фирмы.

И даже если ваши сотрудники будут отвечать на допросе «не помню» или «не знаю», то для полицейских это будет означать, что сделка нереальна. А значит, ваша компания уклонялась от налогов. Возбуждение дела по ст.199 УК РФ становится очевидным.

Есть и другая опасность: допрашивать будут директоров ваших контрагентов. И если они заявят, что не помнят вас или не сотрудничали с вашей компанией, или лишь номинально числились директором, вывод полиции будет один – вы уклоняетесь от уплаты налогов.

Как решить проблему со свидетелями?

Свидетели должны давать чёткие, подробные и непротиворечивые показания, которые будут свидетельствовать о добросовестности вашей компании.

Как этого добиться?
  • привлечь адвоката с налоговой специализацией на ранней стадии проверки. Адвокат подготовит свидетелей к допросу, потому что у него есть опыт в подобных делах и список вопросов, которые полицейские будут задавать свидетелям;
  • получить от адвоката чёткий алгоритм действий, что делать, если проверяющие пытаются провести допрос без адвоката или без официальной повестки (например, вечером дома или на рабочем месте);
  • свидетели должны идти на допрос только с адвокатом

В чём риск получения полицией информации из электронных носителей?

Во время полицейских проверок выемка происходит в 9 случаях из 10. Изымают компьютеры, флешки, получают информацию из электронной почты. Полученная информация используется против компании.

Нам известен случай, когда полицейские изъяли компьютер и нашли на жестком диске бланк с печатью контрагента и документы, изготовленные от имени контрагента. Также находили электронную переписку сотрудников, из которой следовало, что сотрудники компании согласовывали документы от имени контрагента, т.е. участвовали в создании фиктивного документооборота.

Это говорит об одном — компания уклоняется от налогов, а против руководства будет возбуждено дело по ст.199 УК РФ.


Что делать, чтобы решить проблему с информацией на электронных носителях?
Узнав о полицейской проверке, нужно подготовиться:

  • разработать и внедрить систему локальных нормативных актов компании (положение о коммерческой тайне, персональных данных, соглашение о неразглашении конфиденциальных данных, регламент по выбору контрагента, разработать систему мер проявления должной осмотрительности и т.д.);
  • указанные акты должны правильно пониматься всеми сотрудниками и быть грамотно внедрены;
  • ввести в компании "режим конфиденциальной информации";
  • убрать все «лишние» документы из офиса;
  • исключить изъятие электронной информации;
  • обеспечить хранение информации на удаленном сервере, «облаке» и т.д.;
  • "почистить" электронную почту и принять меры к ограничению несанкционированного доступа к электронной переписке;
  • постараться не общаться с личных телефонов, а также не обмениваться конфиденциальной информацией через соцсети и мессенджеры.

Всё описанное выше необходимо сделать юридически грамотно

Чем раньше вы подключите налогового адвоката, тем больше шансов, что дело можно прекратить
В отношении вас возбудили уголовное дело по ст. 199 УК РФ?
Что это значит?
У проверяющих нашлось достаточно оснований для возбуждения дела против руководства компании. На этом этапе информация, собранная во время доследственной проверки, будет перепроверяться: ранее опрошенные будут допрошены повторно, причём более детально и обстоятельно. Будут допрашиваться лица, которых раньше не допрашивали. При этом следователь будет активно «склонять» свидетелей к даче нужных ему показаний.

В офисе и жилых помещениях топ-менеджеров компании будут проведены обыски.

Следователем будут назначены финансово-экономические, почерковедческие и другие экспертизы.

Возможно, расчётные счета и личное имущество подозреваемых будут арестованы.

Что необходимо сделать на этом этапе?

Расследование уголовных дел по неуплате налогов имеет свой механизм, некоторую «шаблонность». Зная этот механизм, можно предвосхищать действия следователя и заранее предпринимать контр-действия.

«Развалить» уголовное дело реально.

Чтобы прекратить уголовное дело, необходимо участие опытного адвоката налоговой направленности.
Уголовное дело по ст. 199 УК уже возбуждено и вы хотите получить экспертное мнение о дополнительных возможностях вашей защиты?
Что это значит?
Ваш адвокат в одном лице, какой бы он ни был специалист, не может знать всё. Иногда адвокат устаёт, у него "замыливается глаз" и он перестаёт видеть некоторые очевидные вещи. В этом случае, дополнительное мнение по вопросу тактики и способов защиты возможно получить у независимого компетентного адвоката.

И не стоит опасаться раскрыть перед малознакомым человеком свою ситуацию. Во-первых, мы свято чтим адвокатскую тайну и профессиональную этику в делах своих клиентов. Во-вторых, вам не придется рассказывать нам все подробности вашего дела и намеченных планов по защите.

На консультации вы, не называя компанию и свои данные, лишь в общих чертах обрисуете возникшую ситуацию. Далее, вам все расскажет адвокат, после чего ответит на все ваши вопросы.

Почти всегда после анализа ситуации по возбужденному уголовному делу, налоговые адвокаты предлагают реализовать некоторые способы, которые не прорабатывались, но значительно усиливают позицию защиты.


Что надо сделать?

Вам надо договориться о консультации, по итогам которой адвокат сможет:

- скорректировать или заново выстроить методику защиты;
- предложить дополнительные мероприятия, которые значительно усилят позицию предпринимателя;
- составить необходимые процессуальные документы и т.д.

Защищать подозреваемого или обвиняемого могут несколько адвокатов. При защите по ст. 199 УК РФ часто возникает ошибка: применяется та же тактика защиты, которая применялась в арбитражном суде или ФНС. Но уголовные дела имеют свою специфику. Поэтому на стадии возбужденного уголовного дела мы рекомендуем обращаться к специалистам, имеющим опыт защиты предпринимателей в рамках уголовного преследования.

Можно выиграть дело в арбитражном суде, но проиграть суд по уголовному делу. Таких дел немало. Это возвращает к необходимости участия налогового адвоката с соответствующим опытом работы.
Вы получили решение о проведении выездной налоговой проверки
Что это значит?
Это значит, что ФНС заподозрила вашу компанию в неуплате налогов, и в отношении вашей компании уже проведен предпроверочный анализ, по результатам которой нарушения подтвердились. Более того, суммы предполагаемых доначислений достаточны, что бы инициировать налоговую проверку. Почему так произошло?

Вариантов несколько:

1. ФНС проанализировала деятельность вашей компании и решила, что вы незаконно экономите на налогах.
2. Кто-то из ваших контрагентов имеет признаки недобросовестной компании, о чём вы можете даже не догадываться.
3. Ваш бизнес соответствует критерию "искусственного дробления бизнеса".
4. Вы организовываете поставки через "ненужных" посредников, на которых оседает большая часть прибыли.
5. Ваша компания достигает высоких оборотов с "низкой" налоговой нагрузкой и так далее.

Что делать?
На данном этапе оптимально выстроить тактику защиты интересов компании, сформировать доказательственную базу, подготовить сотрудников компании и своих контрагентов к допросу, проверить полноту и правильность первичных документов представляемых по запросу налоговыми органами, предвосхитить выемку документов и компьютеров в офисе, обеспечить сохранность документов и электронных носителей.

Что это даст?

В результате правильно организованных действий налогового адвоката, по результатам проверки, ФНС должна получить информацию, которую не сможет использовать в качестве оснований для налоговых доначислений. Все претензии и нарушения, которые были собраны инспекцией в ходе предпроверочного анализа, не должны подтвердиться или должны быть сняты в ходе проведенной проверки.



Знаете ли вы, что 99,2% налоговых проверок заканчиваются многомиллионными доначислениями?


Тревожная статистика ФНС:

КАМЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
39 977 913 проверок проведено в 2016 году
102,3 млрд рублей доначислено
Доначисления выросли на 25,9% по сравнению с 2015 годом

ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
24 879 проверок проведено в 2016 году
В 99,2% случаев проверки закончились доначислениями 349,1 млрд рублей доначислено.
Это на 30,5% больше, чем в 2015

Кто поможет вашей компании подготовиться к налоговой проверке?

В нашей компании работают налоговые консультанты и юристы, специализирующиеся в сфере налогового и уголовного права по экономическим делам.
Мы решаем проблемы предпринимателей
Налоговая проверка только началась или уже идет?
Что это значит?
Как мы говорили, если налоговая проверка началась, то у налоговых органов есть все основания предполагать что вы незаконно оптимизируете налоги и доначислить вашей компании серьезные суммы. По статистике, 99,2% проверок заканчиваются доначислениями. Если проверка только началась, то ситуацию ещё можно повернуть в вашу пользу и минимизировать риски налоговых доначислений.

Что делать?
На этом этапе надо подключать налогового адвоката, который проанализирует ситуацию, поймет на каком вы этапе и что еще можно сделать, в целях защиты компании в обвинении от уклонения от уплаты налогов.

Здесь необходимо проанализировать запросы налоговых органов, дать оценку представляемым для проверки первичным документам, подготовить свидетелей к допросу, обезопасить компанию от изъятия первичных документов и компьютеров, при необходимости подготовить адвокатские запросы в адрес интересующих органов, аффидевиты, провести необходимые экспертизы (в т.ч. почерковедческие, финансово-экономические), а также представить иные документы в защиту интересов компании.

Что это даст?
Проверяющие не получат документы и информацию прямо свидетельствующие о нарушениях в деятельности налогоплательщика. При наличии у них претензий к контрагентам или способу ведения бизнеса, инспекция получит обоснованный ответ о экономической целесообразности, наличию деловой цели и проявлении должной осмотрительности, что во многом исключает риски налоговых доначислений.

Знаете ли вы, что 99,2% налоговых проверок заканчиваются многомиллионными доначислениями?

Тревожная статистика ФНС:

КАМЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
39 977 913 проверок проведено в 2016 году
102,3 млрд рублей доначислено
Доначисления выросли на 25,9% по сравнению с 2015 годом

ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
24 879 проверок проведено в 2016 году
В 99,2% случаев проверки закончились доначислениями 349,1 млрд рублей доначислено.
Это на 30,5% больше, чем в 2015

Кто поможет вашей компании подготовиться к налоговой проверке?

Наша компания состоит из адвокатов и налоговых юристов, специализирующихся в сфере налогового и уголовного права по экономическим делам. Мы решаем проблемы предпринимателей
Вы получили акт или решение о привлечении к налоговой ответственности?
Что это значит?
Всё плохо. ФНС нашла нарушения и доначислила вашей компании недоимку, пени и штрафы

Что делать?
Нужно подготовить возражения на акт налоговой проверки. Для этого у вас есть 1 месяц. За это время необходимо собрать максимальное количество доказательств, оспаривающих доводы налогового органа.

По результатам рассмотрения возражений на акт налоговой проверки инспекция выносит решение, которое может быть обжаловано в течении 1 месяца путем подачи апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган.

Это, наверное, последний шанс для обоснования своей позиции и представления в адрес проверяющих "новых" доказательств, которые они должны учесть при принятии итогового решения по результатам проверки. К сожалению, суд все чаще отказывается принимать и анализировать доказательства компании, которая не представила их в ходе налоговой проверки или в ходе обжалования.

В связи с этим, зная суть претензий налогового органа, можно эффективно и грамотно оспорить выводы проверяющих посредством представления ответов на адвокатские запросы, представить результаты экспертиз, аффидевиты, адвокатские объяснения, документы, переписку или иную информацию о контрагенте и проявлении должной осмотрительности.

Что это даст?
Есть большая вероятность, что доначисления удастся снизить или отменить. Такая практика у нас имеется. При этом, налоговым адвокатом будет определена тактика защиты компании, что послужит "фундаментом" позиции налогоплательщика в суде и, возможно, в уголовном деле.

Знаете ли вы, что 99,2% налоговых проверок заканчиваются многомиллионными доначислениями?

Тревожная статистика ФНС:

КАМЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
39 977 913 проверок проведено в 2016 году
102,3 млрд рублей доначислено
Доначисления выросли на 25,9% по сравнению с 2015 годом

ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
24 879 проверок проведено в 2016 году
В 99,2% случаев проверки закончились доначислениями 349,1 млрд рублей доначислено.
Это на 30,5% больше, чем в 2015

Кто поможет вашей компании подготовиться к налоговой проверке?

Наша компания состоит из адвокатов и налоговых юристов, специализирующихся в сфере налогового и уголовного права по экономическим делам. Мы решаем проблемы предпринимателей
Налоговая проверка только началась или уже идет
Что это значит?
Как мы говорили, если налоговая проверка началась, то у налоговых органов есть все основания предполагать что вы незаконно оптимизируете налоги и доначислить вашей компании серьезные суммы. По статистике, 99,2% проверок заканчиваются доначислениями. Если проверка только началась, то ситуацию ещё можно повернуть в вашу пользу и минимизировать риски налоговых доначислений.

Что делать?
На этом этапе надо подключать налогового адвоката, который проанализирует ситуацию, поймет на каком вы этапе и что еще можно сделать, в целях защиты компании в обвинении от уклонения от уплаты налогов.

Здесь необходимо проанализировать запросы налоговых органов, дать оценку представляемым для проверки первичным документам, подготовить свидетелей к допросу, обезопасить компанию от изъятия первичных документов и компьютеров, при необходимости подготовить адвокатские запросы в адрес интересующих органов, аффидевиты, провести необходимые экспертизы (в т.ч. почерковедческие, финансово-экономические), а также представить иные документы в защиту интересов компании.

Что это даст?
Проверяющие не получат документы и информацию прямо свидетельствующие о нарушениях в деятельности налогоплательщика. При наличии у них претензий к контрагентам или способу ведения бизнеса, инспекция получит обоснованный ответ о экономической целесообразности, наличию деловой цели и проявлении должной осмотрительности, что во многом исключает риски налоговых доначислений.

Знаете ли вы, что 99,2% налоговых проверок заканчиваются многомиллионными доначислениями?

Тревожная статистика ФНС:

КАМЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
39 977 913 проверок проведено в 2016 году
102,3 млрд рублей доначислено
Доначисления выросли на 25,9% по сравнению с 2015 годом

ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
24 879 проверок проведено в 2016 году
В 99,2% случаев проверки закончились доначислениями 349,1 млрд рублей доначислено.
Это на 30,5% больше, чем в 2015
Укажи свой e-mail,
и наш специалист свяжется с вами
Нажимая на кнопку "Оставить заявку",вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Укажи свой e-mail,
и наш специалист свяжется с вами
Нажимая на кнопку "Оставить заявку",вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Укажи свой e-mail,
и наш специалист свяжется с вами
Нажимая на кнопку "Оставить заявку",вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Укажи свой e-mail,
и наш специалист свяжется с вами
Нажимая на кнопку "Оставить заявку",вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Укажи свой e-mail,
и наш специалист свяжется с вами
Нажимая на кнопку "Оставить заявку",вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Укажи свой e-mail,
и наш специалист свяжется с вами
Выберите пакет
Нажимая на кнопку "Оставить заявку",вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Укажи свой e-mail,
и наш специалист свяжется с вами
Выберите пакет
Нажимая на кнопку "Оставить заявку",вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности
Укажи свой e-mail,
и наш специалист свяжется с вами
Выберите пакет
Нажимая на кнопку "Оставить заявку",вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности